단순경비율 vs 장부신고, 뭐가 어떻게 다름?

프리랜서·자영업자가 5월 종소세 신고할 때 두 갈래 길이 있음. 단순경비율로 추계신고하기 또는 장부 신고하기. 둘이 뭔 차이? 어느 게 이득? 정리해줄게.

단순경비율 = "영수증 안 모아도 되는 모드"

쉽게 말해 국세청이 "이 업종이면 매출의 X%는 그냥 경비로 인정해줄게" 해주는 거. 영수증·증빙 다 필요 없음.

업종별 단순경비율 (2026 기준 근사)

• 인적용역(강사·디자이너·번역 등) — 약 64.2%
• IT 개발·컨설팅 — 약 59.1%
• 도소매업 — 약 86%
• 음식점 — 약 89.2%
• 제조업 — 약 84.4%
• 기타 서비스업 — 약 71.5%

예: 프리랜서 디자이너가 매출 5천만 → 단순경비율 64.2% 적용 → 경비 3,210만원 자동 인정 → 사업소득금액 1,790만원으로 계산. 영수증 1장 없어도 됨.

장부신고 = "실제로 쓴 돈 다 적기 모드"

진짜로 쓴 사업 경비를 영수증·세금계산서 기반으로 다 입력. 더 많이 인정받을 수도, 더 적게 인정받을 수도 있음.

경비로 인정되는 항목

• 사무실 임차료, 관리비
• 장비·소프트웨어 구입
• 업무 관련 교육비, 도서비
• 출장비, 교통비
• 업무용 통신비 (휴대폰·인터넷)
• 거래처 회의·식대 (접대비는 한도 있음)
• 인건비 (직원 있으면)
• 차량 유지비 (업무용일 때)

둘 중 어느 게 이득?

이게 핵심.

단순경비율이 유리한 경우

• 실제 경비가 단순경비율보다 적음 (예: 디자이너인데 별로 쓴 돈 없음)
• 영수증·증빙 정리하기 귀찮음
• 매출 7,500만 미만 (이게 단순경비율 한도)

장부신고가 유리한 경우

• 실제 경비가 단순경비율 % 보다 큼 (예: 인테리어·장비 많이 쓰는 업종)
• 임대료·인건비 등 큰 비용이 정기적으로 나감
• 매출이 크고 한계세율 높음 → 경비 1만원 더 빼면 절세효과 큼

한도와 의무 사항

매출 7,500만 미만 (인적용역 기준)

단순경비율 vs 장부신고 본인이 선택. 대부분 단순경비율이 편하고 결과도 비슷.

매출 7,500만 ~ 1억 5천만 (인적용역 기준)

단순경비율 못 씀. 기준경비율 또는 장부신고. 기준경비율은 단순경비율보다 까다롭고 보통 불리함.

매출 1억 5천만 이상

장부신고 의무. 안 하면 무기장가산세까지 붙음.

업종별 한도 다름. 음식점·도소매는 매출 3,600만 또는 6,000만이 단순경비율 한도. 본인 업종 정확한 기준은 국세청 안내 확인.

장부 신고 어떻게 함?

• 간편장부 — 작은 사업자용. 입출금 내역만 정리. 본인이 엑셀로도 가능
• 복식부기 — 큰 사업자 의무. 회계 SW 또는 세무대리인 필요

간편장부는 의외로 어렵지 않음. 매월 거래내역 정리해두면 5월 신고 때 편함. 손쉽게 하고 싶으면 무료 회계 SW (예: 삼쩜삼, 자비스앤빌런즈, 케이뱅크 사업용 등) 활용.

판단 가이드

1. 본인 매출에 단순경비율 적용해서 사업소득 계산
2. 실제 경비를 다 더해서 장부신고 사업소득 계산
3. 둘 중 사업소득 적은 쪽이 절세 유리
4. 차이가 작으면 → 단순경비율 (편하니까)
5. 차이가 크면 → 장부신고 (영수증 모으는 보람 있음)

종소세 계산기에 매출이랑 경비율 직접 입력해서 비교해볼 수 있음. 단순경비율 기본값과 본인 실제 경비율 둘 다 돌려서 비교.